中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)

中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告



〔2013〕41號(hào)



為進(jìn)一步規(guī)范證券公司年度報(bào)告的編制及信息披露行為，保護(hù)公司股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，提高證券公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，根據(jù)《證券法》、《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)，我會(huì)對(duì)《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》（證監(jiān)會(huì)公告〔2008〕1號(hào)）進(jìn)行修改并重新公布，自2014年1月1日起施行，請(qǐng)各證券公司遵照?qǐng)?zhí)行。




中國證監(jiān)會(huì)　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　 　
2013年11月20日　



公告 2013 41號(hào) 證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則.doc




證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則（2013年修訂）


第一章 總 則

　　　 為規(guī)范證券公司年度報(bào)告的編制及信息披露行為，保護(hù)公司股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，提高證券公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)，及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國證監(jiān)會(huì)）的有關(guān)規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。
　　　 凡根據(jù)《公司法》、《證券法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的證券公司（以下簡稱公司）應(yīng)按照本準(zhǔn)則的要求編制年度報(bào)告，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送。
　　　已公開發(fā)行證券的公司除執(zhí)行本準(zhǔn)則外，還應(yīng)按照公開發(fā)行證券的公司信息披露有關(guān)規(guī)定編制與披露年度報(bào)告。未公開發(fā)行證券的公司還應(yīng)按照本準(zhǔn)則第四章要求編制并向社會(huì)公開披露信息。
　　　 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。
　　　 本準(zhǔn)則是對(duì)公司年度報(bào)告編制和披露的最低要求。對(duì)年度報(bào)告使用者有重大影響的信息，公司均應(yīng)披露。
　　　在不影響披露內(nèi)容完整性和妨礙閱讀的前提下，公司可采用相互引證的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚恚�以避免不必要的重�?fù)。
　　　 公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，有關(guān)審計(jì)報(bào)告應(yīng)由該所蓋章，并由兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章。
　　　編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，納入合并范圍的企業(yè)和特殊目的主體的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，以及對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，也應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
　　　中國證監(jiān)會(huì)要求的其他專項(xiàng)報(bào)告也應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
　　　 公司必須在年度報(bào)告中全文轉(zhuǎn)載注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見，不得隨意修改或刪節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)意見的財(cái)務(wù)報(bào)表。
　　　 公司在編制年度報(bào)告時(shí)還應(yīng)遵循如下一般要求：
　　　（一）年度報(bào)告中引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)貨幣金額除特別說明外，指人民幣金額，并以元、千元、萬元、百萬元或億元為單位。
　　　（二）公司可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他要求，編制年度報(bào)告外文譯本，同時(shí)應(yīng)保證中外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本報(bào)告分別以中、英（或其他語種）文編制，在對(duì)中外文文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)。”
　　　（三）年度報(bào)告封面應(yīng)載明公司名稱、“年度報(bào)告”的字樣、報(bào)告期年份，也可載有公司的外文名稱、徽章、圖案等。年度報(bào)告的目錄應(yīng)編排在顯著位置。年度報(bào)告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁碼。
　　　（四）公司編制年度報(bào)告時(shí)可以圖文并茂，采用柱狀圖、餅狀圖等統(tǒng)計(jì)圖表，以及必要的產(chǎn)品、服務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)圖片進(jìn)行輔助說明，提高報(bào)告的可讀性。
　　　 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，年度報(bào)告正文中披露的數(shù)據(jù)應(yīng)以合并報(bào)表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。按照監(jiān)管要求需用母公司數(shù)據(jù)計(jì)算和編制的內(nèi)容除外。

第二章 年度報(bào)告

第一節(jié) 重要提示、目錄和釋義

　　　 公司應(yīng)在年度報(bào)告顯要位置作出如下（但不限于）重要提示：
“本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任”。
　　　如有董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容存在異議或無法保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)聲明：“×××無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”，并說明理由。同時(shí)，單獨(dú)列示未出席董事會(huì)審議年度報(bào)告的董事姓名及原因。
　　　公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)聲明并保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
　　　如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：
　　　“××?xí)��?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已有詳細(xì)說明，請(qǐng)注意閱讀”。
　　　 公司應(yīng)對(duì)可能造成報(bào)告使用者理解障礙以及特定含義的術(shù)語做出通俗易懂的解釋，年度報(bào)告的釋義應(yīng)在目錄次頁排印。

第二節(jié) 公司概況

　　　 公司應(yīng)披露如下簡介：
　　　（一）公司的法定中、外文名稱及縮寫；
　　　（二）法定代表人、總經(jīng)理；
　　　（三）注冊(cè)資本、凈資本和各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格；
　　　（四）公司注冊(cè)地址，公司辦公地址及郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；
　　　（五）公司董事會(huì)秘書的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。
　　　 公司應(yīng)簡要介紹其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。
　　　 公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡要介紹其組織機(jī)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、境內(nèi)外分公司、境內(nèi)外子公司等。還應(yīng)披露境內(nèi)外重要分公司、子公司的地址、設(shè)立時(shí)間、注冊(cè)資本（或營運(yùn)資金）、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等。
　　　 公司應(yīng)披露其證券營業(yè)部的數(shù)量和分布情況等。

第三節(jié) 財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要

　　　 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目的期末數(shù)（本年數(shù)）、期初數(shù)（上年數(shù)）和增減百分比。
　　　主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的排列應(yīng)從左到右，左起為報(bào)告期的數(shù)據(jù)。
　　　 公司應(yīng)披露的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括但不限于：資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額、營業(yè)收入、凈利潤（歸屬于母公司所有者的凈利潤）、其他綜合收益，以及與期初或上期數(shù)據(jù)相比變動(dòng)超過30%的重要項(xiàng)目。公司應(yīng)披露的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)包括但不限于：凈資產(chǎn)收益率、每股收益等。
　　　 公司應(yīng)按照監(jiān)管部門的有關(guān)要求計(jì)算凈資本、風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，并列示期初數(shù)和期末數(shù)。若監(jiān)管部門在報(bào)告期內(nèi)修訂相關(guān)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，期初數(shù)應(yīng)按照新標(biāo)準(zhǔn)重新計(jì)算列示。

第四節(jié) 管理層報(bào)告

　　　 公司管理層報(bào)告中應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)和其他必要的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以及報(bào)告期內(nèi)發(fā)生和未來發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行討論、分析，可以采用逐年比較、數(shù)據(jù)列表或其他方式對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行列示，便于報(bào)告使用者了解其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及未來變化情況。公司披露管理層報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵守以下原則：
　　　（一）披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)可靠，引用數(shù)據(jù)、資料應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分。如引用第三方的數(shù)據(jù)、資料，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其權(quán)威性，并注明來源；
　　　（二）披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具有充分的決策相關(guān)性，在全面分析公司各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，著重關(guān)注公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新、重大投融資等在報(bào)告期內(nèi)的執(zhí)行情況和未來計(jì)劃，有利于報(bào)告使用者充分了解公司未來變化趨勢(shì)；
　　　（三）披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具有充分關(guān)聯(lián)性，結(jié)合公司的外部環(huán)境（如宏觀環(huán)境、行業(yè)政策、行業(yè)地位或區(qū)域市場(chǎng)地位等）和內(nèi)部條件（如業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、技術(shù)、人員等）對(duì)公司的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行針對(duì)性的討論、分析，保持內(nèi)在邏輯的一致性；
　　　（四）鼓勵(lì)公司披露對(duì)業(yè)績敏感度較高的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，分析指標(biāo)的假定條件、計(jì)算方法、選取依據(jù)，以及變化原因和趨勢(shì)；
　　　（五）討論、分析不應(yīng)簡單重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容，而應(yīng)當(dāng)側(cè)重分析重要的經(jīng)營指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，重點(diǎn)披露實(shí)質(zhì)性內(nèi)容、已知的重要趨勢(shì)和不確定性；
　　　（六）語言表述平實(shí)，清晰易懂，力戒空洞、模板化。
　　　 公司應(yīng)分析披露報(bào)告期內(nèi)主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營概況、業(yè)內(nèi)競(jìng)爭狀況、所處的市場(chǎng)地位和核心競(jìng)爭力等，以及公司為應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)狀況的變化，對(duì)主要業(yè)務(wù)做出的重大調(diào)整。
　　　公司可按照業(yè)務(wù)條線、區(qū)域等原則披露分部報(bào)告信息，包括分部的營業(yè)收入、成本、營業(yè)利潤的構(gòu)成、相對(duì)于上一報(bào)告期的變化情況及其變動(dòng)原因。
　　　 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)破產(chǎn)重整，兼并或分立情況；子公司、分公司、營業(yè)部和特殊目的主體等設(shè)立和處置情況；重大的資產(chǎn)處置、收購、置換、剝離情況；重組其他公司情況等，以及這些活動(dòng)對(duì)公司業(yè)績的影響。
　　　 公司應(yīng)披露在報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況，分析其對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展的影響，以及如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。
　　　 公司應(yīng)披露其主要的融資渠道、長短期負(fù)債結(jié)構(gòu)以及為維持流動(dòng)性水平所采取的措施和相關(guān)的管理政策，同時(shí)分析其融資能力、或有事項(xiàng)及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。
　　　 公司應(yīng)分析報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其主要影響因素。
　　　 公司應(yīng)針對(duì)自身特點(diǎn)，遵循關(guān)聯(lián)性和重要性原則，分析影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)因素，如政策性風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，以及這些風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)本報(bào)告期及未來業(yè)績的影響，并說明已經(jīng)或計(jì)劃采取的應(yīng)對(duì)措施。
　　　 公司應(yīng)說明動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)控和補(bǔ)足機(jī)制建立情況，報(bào)告期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)觸及預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)、不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的情況及采取的整改措施、整改效果。
　　　 公司財(cái)務(wù)報(bào)表被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，公司應(yīng)就所涉事項(xiàng)作出說明，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)對(duì)此說明有不同意見的，還應(yīng)披露其不同意見。
　　　公司作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)披露變更、更正的原因及影響，涉及追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)披露對(duì)當(dāng)年和上年度經(jīng)營成果的影響和財(cái)務(wù)狀況的累計(jì)影響。
　　　 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)利潤分配政策的制定、執(zhí)行或調(diào)整情況，說明利潤分配政策是否符合行業(yè)有關(guān)規(guī)定、公司章程及審議程序的要求。
　　　 鼓勵(lì)公司主動(dòng)披露積極履行社會(huì)責(zé)任的工作情況，包括公司在保護(hù)債權(quán)人、職工、客戶等利益相關(guān)者合法權(quán)益方面所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，以及公司在社會(huì)公益事業(yè)方面所采取的措施。
　　　公司已披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告全文的，僅需提供相關(guān)的查詢索引。

第五節(jié) 其他重要事項(xiàng)

　　　 公司應(yīng)披露本年度被處罰或公開譴責(zé)的情況，包括公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員被證券期貨監(jiān)管機(jī)構(gòu)、相關(guān)自律組織采取行政處罰或公開譴責(zé)，以及被財(cái)稅、外匯和審計(jì)等部門作出處罰的記錄等。
　　　 公司應(yīng)按如下要求披露報(bào)告期內(nèi)訴訟和仲裁事項(xiàng)：
（一）對(duì)以前年度和本報(bào)告期內(nèi)發(fā)生但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)逐項(xiàng)披露其進(jìn)展情況、涉及金額、是否形成預(yù)計(jì)負(fù)債及對(duì)公司未來的影響。對(duì)已經(jīng)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)披露其具體內(nèi)容、審理結(jié)果和執(zhí)行等情況；
　　　（二）如報(bào)告期內(nèi)無重大訴訟和仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)明確陳述“本年度公司無重大訴訟和仲裁事項(xiàng)”。
　　　 公司應(yīng)披露其關(guān)聯(lián)方情況，以及按照日常交易、投資、債權(quán)債務(wù)等業(yè)務(wù)類別，簡要披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易相關(guān)金額、余額等情況。
　　　 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格的變化情況。
　　　 公司應(yīng)披露可能影響其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要表外項(xiàng)目（如擔(dān)保、抵押、質(zhì)押、融資合約、重要的承銷合同等）的總金額及有關(guān)情況。
　　　 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)聘任、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況。若有變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說明變更的原因。
　　　公司應(yīng)分項(xiàng)披露歸屬于報(bào)告期和報(bào)告期內(nèi)實(shí)際支付的年報(bào)相關(guān)審計(jì)費(fèi)用情況，以及目前的審計(jì)機(jī)構(gòu)和簽字會(huì)計(jì)師已為公司提供年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的連續(xù)年限。
　　　 公司應(yīng)披露如下重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)：
　　　（一）公司股東、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況；
　　　（二）年度分配預(yù)案或決議；
　　　（三）重大投融資行為；
　　　（四）重大訴訟、仲裁事項(xiàng)等；
　　　（五）企業(yè)合并或處置子公司；
　　　（六）其他可能對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)生重大影響的情況。
　　　 以合并口徑計(jì)算，公司的子公司發(fā)生的本節(jié)所列重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)視同公司的重要事項(xiàng)予以披露。

第六節(jié) 股本（資本）變動(dòng)及股東情況

　　　 公司應(yīng)詳細(xì)披露其股本（或?qū)嵤召Y本）在報(bào)告期內(nèi)的變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、重組合并、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)披露相應(yīng)的批準(zhǔn)文號(hào)、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。
　　　 公司應(yīng)披露如下股東情況：
　　　（一）報(bào)告期末股東總數(shù)；
　　　（二）報(bào)告期末持有本公司5%以上（含5%）股份（股權(quán)）的股東名稱、年度內(nèi)股份（股權(quán)）增減變動(dòng)情況、年末持股數(shù)量（出資金額）及百分比、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情況。若持股5%（含5%）以上的股東少于10名，則應(yīng)列出至少前10名股東的持股情況。如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明；
　　　（三）對(duì)報(bào)告期末持股10%（含10%）以上的前5名法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、總經(jīng)理、主營業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本。若股東為自然人的，應(yīng)介紹其姓名、國籍、是否取得其他國家或地區(qū)居留權(quán)、最近5年內(nèi)的職業(yè)及職務(wù)等。

第七節(jié) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工情況

　　　 公司應(yīng)披露現(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期、期初和期末持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予限制性股票數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)量及增減變動(dòng)原因。獨(dú)立董事應(yīng)單獨(dú)注明。
　　　 公司應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的簡要工作經(jīng)歷。董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在股東單位及除股東單位外的其他單位任職或兼職情況，包括其職務(wù)及任職期間。
　　　 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)離任的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名和離任原因。
　　　 高級(jí)管理人員包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、合規(guī)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書及實(shí)際履行上述職務(wù)的人員。
　　　 公司董事會(huì)下設(shè)各類專門委員會(huì)的，應(yīng)披露委員會(huì)的人員構(gòu)成情況。
　　　 公司應(yīng)披露董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員薪酬管理的基本制度、決策程序以及薪酬情況，包括報(bào)告期末每位現(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在報(bào)告期內(nèi)計(jì)提的薪酬金額、實(shí)際獲得的薪酬金額、薪酬延期支付和非現(xiàn)金薪酬情況。
　　　 公司應(yīng)簡要介紹母公司和主要子公司的員工情況，主要包括：員工人數(shù)、人員分布（例如研究人員、投行人員、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)人員、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)人員、證券投資業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員、信息技術(shù)人員等）和教育程度等。
　　　 公司應(yīng)披露委托經(jīng)紀(jì)人從事客戶招攬、客戶服務(wù)相關(guān)情況，包括管理模式、經(jīng)紀(jì)人人數(shù)等。
第八節(jié) 公司治理

　　　 公司應(yīng)簡要披露報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況及決議內(nèi)容。
　　　 公司應(yīng)披露董事、監(jiān)事的履職情況，包括報(bào)告期內(nèi)董事、監(jiān)事參加董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議的次數(shù)、投票表決等情況。
　　　公司應(yīng)簡要披露報(bào)告期內(nèi)每位獨(dú)立董事履行職責(zé)的情況，如獨(dú)立董事出席董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)情況、獨(dú)立董事曾提出異議的有關(guān)事項(xiàng)及異議的內(nèi)容、獨(dú)立董事對(duì)公司有關(guān)建議是否被采納的說明。
　　　 公司應(yīng)披露董事會(huì)下設(shè)各類專門委員會(huì)在報(bào)告期內(nèi)履行職責(zé)時(shí)所提出的重要意見和建議。
　　　 公司應(yīng)披露公司合規(guī)管理體系建設(shè)情況，合規(guī)、稽核部門報(bào)告期內(nèi)完成的檢查稽核情況。

第九節(jié) 內(nèi)部控制

　　　 公司應(yīng)披露董事會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制責(zé)任的聲明，并披露建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的依據(jù)以及內(nèi)部控制制度建設(shè)情況。
　　　 公司應(yīng)披露經(jīng)董事會(huì)審議通過的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷的具體情況，包括缺陷發(fā)生的時(shí)間、對(duì)缺陷的具體描述、缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的潛在影響，已實(shí)施或擬實(shí)施的整改措施、時(shí)間及整改效果。
　　　 公司應(yīng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制的意見，若與公司自我評(píng)價(jià)報(bào)告意見不一致的，公司應(yīng)當(dāng)解釋原因。

第三章 財(cái)務(wù)報(bào)表

　　　 財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表和附注。
　　　 公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》和本準(zhǔn)則所附的《證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制的特別規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定。
　　　 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，除提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)提供母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。
　　　 公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)。表內(nèi)各主要報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)有附注編號(hào)，并與財(cái)務(wù)報(bào)表附注編號(hào)相一致。財(cái)務(wù)報(bào)表的金額單位應(yīng)為人民幣元。
　　　 公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，由公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人及公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。
第四章 年度報(bào)告公開披露信息

　　　 未公開發(fā)行證券的公司應(yīng)向社會(huì)披露按照本章要求編寫的年度報(bào)告公開信息、審計(jì)報(bào)告正文以及經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表（不含附注）。
　　　 公司應(yīng)披露如下簡介：
　　　（一）公司的法定中、外文名稱及縮寫;
　　　（二）法定代表人、總經(jīng)理;
　　　（三）注冊(cè)資本和各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格;
　　　（四）公司注冊(cè)地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱。
　　　 公司應(yīng)披露如下股東情況：
　　　（一）報(bào)告期末股東總數(shù);
　　　（二）期末持股前5名的股東名稱、持股比例。
　　　 公司應(yīng)簡要介紹其歷史沿革。
　　　 公司應(yīng)簡要介紹其組織結(jié)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、境內(nèi)外分公司、境內(nèi)外專業(yè)子公司等。
　　　 公司應(yīng)概要披露其證券營業(yè)部數(shù)量和分布情況等。
　　　 公司應(yīng)簡要介紹母公司和主要子公司員工的有關(guān)情況，主要包括：員工人數(shù)、人員分布和教育程度等。
　　　 公司應(yīng)對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性情況、負(fù)債狀況以及重要的投融資活動(dòng)進(jìn)行簡要分析。
　　　 公司應(yīng)概要披露報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營概況和公司所處的市場(chǎng)地位等。
　　　 財(cái)務(wù)報(bào)表被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，公司應(yīng)就所涉事項(xiàng)作出說明。
　　　 公司應(yīng)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告結(jié)論和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見。
　　　 公司應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員薪酬管理信息，至少包括：
　　　（一）薪酬管理的基本制度及決策程序;
　　　（二）年度薪酬總額和在董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員之間的分布情況（獨(dú)立董事需單獨(dú)列示）;
　　　（三）薪酬延期支付和非現(xiàn)金薪酬情況。
　　　 鼓勵(lì)公司主動(dòng)披露積極履行社會(huì)責(zé)任的工作情況，包括公司在保護(hù)債權(quán)人、職工、客戶等利益相關(guān)者合法權(quán)益方面所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，以及公司在社會(huì)公益事業(yè)方面所采取的措施。
　　　公司已披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告全文的，僅需提供相關(guān)的查詢索引。

第五章 附 則

　　　 本準(zhǔn)則自2014年1月1日起施行。原《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》（證監(jiān)會(huì)公告〔2008〕1號(hào)）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第6號(hào)——證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》（證監(jiān)發(fā)〔2000〕76號(hào)）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第8號(hào)——證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》（證監(jiān)發(fā)〔2000〕80號(hào)）同時(shí)廢止。

附件：證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制的特別規(guī)定



附件

證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制的特別規(guī)定

　　　 證券公司應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南和本特別規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注。對(duì)于其他未作明確規(guī)定或創(chuàng)新的業(yè)務(wù)，公司應(yīng)按照實(shí)質(zhì)重于形式和重要性原則，通過對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)和收益的判斷，嚴(yán)格把握相關(guān)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品實(shí)質(zhì)，確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
　　　 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，應(yīng)按照本規(guī)定分別對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表的主要項(xiàng)目進(jìn)行注釋。
　　　附注項(xiàng)目金額異常或年度間變動(dòng)異常的報(bào)表項(xiàng)目，如占公司報(bào)告期末資產(chǎn)總額5%（含5%）、報(bào)告期營業(yè)收入或營業(yè)支出總額10%（含10%）以上，且兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上的，應(yīng)具體說明原因。
　　　 對(duì)附注中的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋期末期初比較數(shù)據(jù)，一般最左側(cè)為期末數(shù)；對(duì)附注中的利潤表項(xiàng)目注釋本期與上期比較數(shù)據(jù)，一般最左側(cè)為本期數(shù)。
　　　 公司對(duì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表及其項(xiàng)目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進(jìn)行披露。報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)金額合計(jì)，應(yīng)當(dāng)與報(bào)表項(xiàng)目金額相互勾稽。
　　　 公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
　　　（一）公司概況；
　　　（二）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；
　　　（三）遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的聲明；
　　　（四）公司采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)；
　　　（五）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正的說明；
　　　（六）公司應(yīng)披露主要稅種、稅率及所享受的稅收優(yōu)惠等情況。如果各分、子公司異地獨(dú)立納稅，其中執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)予說明；
　　　（七）報(bào)表重要項(xiàng)目的說明；
　　　（八）或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等事項(xiàng)；
　　　（九）其他需要說明的重要事項(xiàng)。
　　　 公司應(yīng)制定與其業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)的具體會(huì)計(jì)政策，不得以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的原則性表述代替。
　　　 公司應(yīng)披露公允價(jià)值確定、金融資產(chǎn)分類原則。采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值的，應(yīng)披露相關(guān)估值假設(shè)及主要參數(shù)選取原則。
　　　 公司應(yīng)制定并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提政策，明確說明可供出售金融資產(chǎn)中的權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生“嚴(yán)重”與“非暫時(shí)性”下跌的量化標(biāo)準(zhǔn)，該判斷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)在各報(bào)告期間保持一致。
　　　 公司應(yīng)披露其所控制的境內(nèi)外重要企業(yè)和特殊目的主體以及對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的全稱、注冊(cè)資本、經(jīng)營范圍以及公司對(duì)其投資額和所占權(quán)益比例等。未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司和特殊目的主體，應(yīng)明確說明原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。合并報(bào)表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更內(nèi)容、原因。公司報(bào)告期內(nèi)若發(fā)生購買股權(quán)或以其他方式增加控股企業(yè)和特殊目的主體的情況，應(yīng)說明每個(gè)新增企業(yè)和特殊目的主體的購買日及其確定方法。
　　　 貨幣資金應(yīng)按自有資金和客戶資金分別披露，同時(shí)在上述兩項(xiàng)下披露融資融券業(yè)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括自有信用資金存款和客戶信用資金存款。
　　　自有信用資金存款反映公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的用于融資融券業(yè)務(wù)的自有信用資金款項(xiàng)。客戶信用資金存款反映客戶用于融資融券的交易或擔(dān)保的資金款項(xiàng)。
　　　
項(xiàng)目 期末 年初
外幣
金額 折算率 折人民幣金額 外幣
金額 折算率 折人民幣金額
現(xiàn)金：
人民幣
貨幣選項(xiàng)

銀行存款：
其中：自有資金
　　　　人民幣
貨幣選項(xiàng)

客戶資金
人民幣
貨幣選項(xiàng)

其他貨幣資金：
人民幣
貨幣選項(xiàng)

合計(jì)
　　　其中，融資融券業(yè)務(wù)：
項(xiàng)目 期末 年初
外幣金額 折算率 折人民幣金額 外幣金額 折算率 折人民幣金額
自有信用資金
人民幣
貨幣選項(xiàng)

客戶信用資金
人民幣
貨幣選項(xiàng)

　　　
　　　在貨幣選項(xiàng)下可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際添加行。如有因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)說明。
　　　 結(jié)算備付金應(yīng)按自有備付金和客戶備付金分別披露，同時(shí)還應(yīng)披露融資融券業(yè)務(wù)的信用備付金。
　　　信用備付金反映公司為融資融券業(yè)務(wù)的資金清算與交收而存入證券登記結(jié)算公司的款項(xiàng)。
　　　
項(xiàng)目 期末 年初
外幣金額 折算率 折人民幣金額 外幣金額 折算率 折人民幣金額
自有備付金：
人民幣
貨幣選項(xiàng)

客戶備付金：
人民幣
貨幣選項(xiàng)

信用備付金：
人民幣
貨幣選項(xiàng)

合計(jì)
　　　 融出資金反映公司開展融資融券業(yè)務(wù)向客戶提供融資的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)重要性原則，按下表進(jìn)行披露。
項(xiàng)目 期末賬面余額 年初賬面余額
個(gè)人
機(jī)構(gòu)
合計(jì)
　　　
　　　公司應(yīng)按照擔(dān)保物類別（資金、債券、股票等），披露客戶因融資融券業(yè)務(wù)向公司提供的擔(dān)保物公允價(jià)值情況。
　　　
擔(dān)保物類別 期末公允價(jià)值 年初公允價(jià)值
資金
債券
股票
合計(jì)
　　　 交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按下表填列。對(duì)于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，公司應(yīng)參照該表格式單獨(dú)予以披露，并簡要披露相關(guān)業(yè)務(wù)情況。

項(xiàng)目名稱 期末賬面余額 期末初始成本 年初賬面余額 年初初始成本
債券
基金
股票
… …
其他
合計(jì)
　　　 可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)按下表填列，同時(shí)還應(yīng)按照項(xiàng)目類別分別列示減值準(zhǔn)備及凈值。
項(xiàng)目名稱 期末 年初
初始成本 公允價(jià)值變動(dòng) 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 初始成本 公允價(jià)值變動(dòng) 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
債券
基金
股票
證券公司理財(cái)產(chǎn)品
銀行理財(cái)產(chǎn)品
信托計(jì)劃
… …
其他
合計(jì)
　　　 公司應(yīng)按下表披露融券業(yè)務(wù)情況，可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際添加項(xiàng)目，同時(shí)應(yīng)披露融券業(yè)務(wù)違約概率情況。
項(xiàng)目 期末公允價(jià)值 年初公允價(jià)值
融出證券
－可供出售金融資產(chǎn)
－轉(zhuǎn)融通融入證券
轉(zhuǎn)融通融入證券總額
　　　 衍生金融工具應(yīng)按下表分別披露衍生金融資產(chǎn)和負(fù)債的年初、期末名義金額和公允價(jià)值。
類 別 期末 年初
套期工具 非套期工具 套期工具 非套期工具
名義金額 公允價(jià)值 名義金額 公允價(jià)值 名義金額 公允價(jià)值 名義金額 公允價(jià)值
資產(chǎn) 負(fù)債 資產(chǎn) 負(fù)債 資產(chǎn) 負(fù)債 資產(chǎn) 負(fù)債
利率衍生工具
（按類別列示）

貨幣衍生工具（按類別列示）

權(quán)益衍生工具（按類別列示）

信用衍生工具（按類別列示）

其他衍生工具（按類別列示）

合 計(jì)
　　　 買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)按下表披露，同時(shí)應(yīng)披露收取的擔(dān)保物情況。

按金融資產(chǎn)種類
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額
股票
債券
其他
減：減值準(zhǔn)備
賬面價(jià)值

　　　約定購回、質(zhì)押回購融出資金按剩余期限分類披露
期 限 期末賬面余額 年初賬面余額
一個(gè)月內(nèi)
一個(gè)月至三個(gè)月內(nèi)
三個(gè)月至一年內(nèi)
一年以上
合計(jì)
　　　 應(yīng)收利息應(yīng)按下表填列，可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際添加項(xiàng)目。
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額
債券投資
存放金融同業(yè)
資金拆借
融資融券
買入返售
其他
合計(jì)
　　　 存出保證金應(yīng)按下表填列，可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際添加項(xiàng)目；如涉及外幣，應(yīng)參照此表單獨(dú)披露相關(guān)本、外幣期初期末金額。
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額
交易保證金
信用保證金
履約保證金
合計(jì)
　　　 持有至到期投資應(yīng)按下表填列。
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額 期末公允價(jià)值
債券
其中（按類別列示）：
其他
持有至到期投資合計(jì)
減：持有至到期投資減值準(zhǔn)備
持有至到期投資賬面價(jià)值
　　　 公司應(yīng)在其他資產(chǎn)項(xiàng)目下披露應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、抵債資產(chǎn)、代理兌付債券、長期待攤費(fèi)用和待攤費(fèi)用等項(xiàng)目。
　　　 公司應(yīng)編制資產(chǎn)減值準(zhǔn)備變動(dòng)表，分項(xiàng)披露各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的變動(dòng)情況。
項(xiàng)目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額
轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷
買入返售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
壞賬準(zhǔn)備
可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
持有至到期投資減值準(zhǔn)備
長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
在建工程減值準(zhǔn)備
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
商譽(yù)減值準(zhǔn)備
... ...
合計(jì)
　　　 短期借款應(yīng)按下表列示。
項(xiàng)目 期末賬面余額 年初賬面余額
借款
其中：信用借款
質(zhì)押借款
... ...
其他
合計(jì)
　　　 公司應(yīng)在拆入資金項(xiàng)下披露轉(zhuǎn)融通融入資金規(guī)模、剩余期限、利率（或區(qū)間）情況。
　　　 賣出回購金融資產(chǎn)款應(yīng)按下表披露，同時(shí)還應(yīng)披露報(bào)價(jià)回購業(yè)務(wù)融入資金剩余期限、對(duì)應(yīng)期末余額、利率等信息。
按金融資產(chǎn)種類
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額
股票
債券
其他
合計(jì)
報(bào)價(jià)回購融入資金按剩余期限分類
期 限 期末賬面余額 利率區(qū)間 年初賬面余額 利率區(qū)間
一個(gè)月內(nèi)
一個(gè)月至三個(gè)月內(nèi)
三個(gè)月至一年內(nèi)
一年以上
合計(jì)
　　　 代理買賣證券款應(yīng)按下表列示。
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額
個(gè)人
機(jī)構(gòu)
合計(jì)
　　　 信用交易代理買賣證券款應(yīng)按下表列示，反映公司接受融資融券業(yè)務(wù)客戶委托，代理買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)。
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額
個(gè)人
機(jī)構(gòu)
合計(jì)
　　　 應(yīng)付利息應(yīng)按下表列示。
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額
客戶資金
短期借款
拆入資金
其中：轉(zhuǎn)融通融入資金
應(yīng)付債券
賣出回購
次級(jí)債券
... ...
合 計(jì)
　　　 應(yīng)付債券應(yīng)按下表列示。
債券名稱 面值 發(fā)行日期 債券期限 發(fā)行金額 票面利率 期末余額 年初余額
債券A
債券B
... ...
　　　 公司應(yīng)在其他負(fù)債項(xiàng)目下披露應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、代理兌付債券款和預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目。
　　　 公司應(yīng)在次級(jí)債券下逐項(xiàng)披露次級(jí)債信息。如項(xiàng)目過多，可按期限合并披露相關(guān)規(guī)模及利率區(qū)間等信息。
　　　 手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入應(yīng)按下表列示。
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
手續(xù)費(fèi)及傭金收入
證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
其中：代理買賣證券業(yè)務(wù)
交易單元席位租賃
代銷金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)
期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
投資銀行業(yè)務(wù)
其中：證券承銷業(yè)務(wù)
證券保薦業(yè)務(wù)
財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)
資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)
基金管理業(yè)務(wù)
投資咨詢業(yè)務(wù)
其他

手續(xù)費(fèi)及傭金支出
證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
其中：代理買賣證券業(yè)務(wù)
交易單元席位租賃
代銷金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)
期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
投資銀行業(yè)務(wù)
其中：證券承銷業(yè)務(wù)
證券保薦業(yè)務(wù)
財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)
資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)
基金管理業(yè)務(wù)
投資咨詢業(yè)務(wù)
其他

手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入
其中：財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)凈收入
—并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)凈收入--境內(nèi)上市公司
—并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)凈收入--其他
—其他財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)凈收入
　　　其中，公司應(yīng)分類披露代理銷售金融產(chǎn)品的年度銷售總金額及代理銷售總收入等情況。
代銷金融產(chǎn)品業(yè)務(wù) 本期 上期
銷售總金額 銷售總收入 銷售總金額 銷售總收入
基金
銀行理財(cái)產(chǎn)品
信托
... ...
合計(jì)
　　　證券公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)開展情況及收入應(yīng)按下表列示。其中，集合資產(chǎn)管理計(jì)劃年初、期末受托資金應(yīng)填列實(shí)際收取的申購和認(rèn)購金額。
項(xiàng)目 集合資產(chǎn)
管理業(yè)務(wù) 定向資產(chǎn)
管理業(yè)務(wù) 專項(xiàng)資產(chǎn)
管理業(yè)務(wù)
期末產(chǎn)品數(shù)量
期末客戶數(shù)量
其中：個(gè)人客戶
機(jī)構(gòu)客戶
年初受托資金
其中：自有資金投入
個(gè)人客戶
機(jī)構(gòu)客戶
期末受托資金
其中：自有資金投入
個(gè)人客戶
機(jī)構(gòu)客戶
期末主要受托資產(chǎn)初始成本

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