- 編號：13106
- 書名：個人所得稅納稅節(jié)稅實用問答
- 作者：陳春潔
- 出版社：中國方正
- 出版時間：2004年1月
- 入庫時間：2003-12-11
- 定價：18
圖書內(nèi)容簡介
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圖書目錄
目 錄
一、個人所得稅綜合………………………………………………(1)
1．如何確定個人所得稅的納稅義務(wù)人? …………………(1)
2．如何判定居民納稅人? …………………………………(1)
3．居民納稅人有哪些納稅義務(wù)? …………………………(3)
4．如何判定非居民納稅人? ………………………………(4)
5．非居民納稅人有哪些納稅義務(wù)? ………………………(5)
6．如何確定所得來源地? …………………………………(5)
7．如何確定個人所得稅的征稅范圍? ……………………(7)
8．哪些個人所得屬于不征稅項目?………………………(13)
9．哪些個人所得可以免納個人所得稅?…………………(14)
10．哪些個人所得可以享受減稅優(yōu)惠? …………………(18)
11．我國個人所得稅適用的稅率有哪幾種? ……………(18)
12．個人取得實物、有價證券所得是否要納稅?…………(19)
13．代扣代繳個人所得稅收取的手續(xù)費(fèi)如何
進(jìn)行處理? ……………………………………………(19)
14．個人捐贈支出如何從應(yīng)納稅所得額中扣除? ………(20)
15．中國公民在境外取得的收入回國后是否
還要納稅? ……………………………………………(25)
16．雇主為其雇員負(fù)擔(dān)個人所得稅稅款的如何進(jìn)行
稅務(wù)處理? ……………………………………………(30)
17．個人所得稅的征收方式有哪幾種? …………………(32)
18．哪些情況下必須自行申報繳納個人所得稅? ………(33)
19．個人所得稅自行申報納稅的納稅期限和納稅
地點是如何規(guī)定的? …………………………………(34)
20．個人所得稅如何進(jìn)行自行申報納稅? ………………(36)
21．個人所得稅自行申報納稅的申報地點如何規(guī)定? …(37)
22．個人所得稅的扣繳義務(wù)人是如何界定的? …………(37)
23．個人所得稅代扣代繳的范圍是什么? ………………(37)
24．個人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)哪些法定義務(wù)和
法律責(zé)任? ……………………………………………(38)
25．如何辦理殘疾人減征個人所得稅手續(xù)? ……………(40)
26．納稅人和扣繳人違反稅法行為的，如何處罰?………(41)
27．在計算個人所得稅時如何選擇貨幣計算單位? ……(42)
二、工資、薪金……………………………………………………(43)
1．工資、薪金所得包括哪些? ……………………………(43)
2．不屬于工資、薪金收人的津貼補(bǔ)貼有哪些? …………(43)
3．哪些補(bǔ)貼、津貼享受減免稅優(yōu)惠? ……………………(44)
4．從福利費(fèi)中支付的補(bǔ)助都免稅嗎?……………………(45)
5．個人取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入是否征收
個人所得稅?……………………………………………(46)
6．如何確定工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額? …………(46)
7．如何確定工資、薪金所得的稅率? ……………………(47)
8．如何計算工資、薪金所得的個人所得稅
應(yīng)納稅額?………………………………………………(48)
9．離退休職工取得的離退休工資是否需要繳納
個人所得稅?離退休職工被返聘，
取得收入時應(yīng)如何納稅?………………………………(49)
10．實行內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入如何計算繳納
個人所得稅? …………………………………………(49)
11．退職費(fèi)收入如何計算繳納個人所得稅? ……………(53)
12．個人與單位解除勞動關(guān)系所獲補(bǔ)償需要繳納
個人所得稅嗎? ………………………………………(54)
13．個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪、勞動分紅時，
如何計算繳納個人所得稅? …………………………(56)
14．繳付和領(lǐng)取住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老
保險金是否需要繳納個人所得稅? …………………(57)
15．繳付和領(lǐng)取失業(yè)保險金是否需要繳納個人
所得稅? ……………………………………………(57)
16．從兩處或以上取得工資、薪金所得時如何計算
繳納個人所得稅? ……………………………………(58)
17．雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金時
如何計算繳納個人所得稅? …………………………(59)
18．納稅人在境內(nèi)、境外分別取得工資、薪金收入
如何納稅? ……………………………………………(60)
19．實行年薪制取得的工資、薪金所得如何計算繳納
個人所得稅? …………………………………………(61)
20．采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)職工
工資、薪金所得如何計算繳納個人所得稅?…………(62)
21．納稅人一次取得屬于一定期限的實物福利如何
計算繳納個人所得稅? ………………………………(63)
22．個人取得股票或股票認(rèn)股權(quán)如何計算繳納個人
所得稅? ………………………………………………(64)
23．單位為個人負(fù)擔(dān)個人所得稅是如何計算繳納的? …(65)
24．工資、薪金所得的節(jié)稅思路是什么?…………………(66)
25．如何利用起征點節(jié)稅? ………………………………(66)
26．如何利用分?jǐn)偣べY、獎金節(jié)稅?………………………(67)
27．如何利用公積金進(jìn)行個人所得稅籌劃? ……………(69)
28．如何通過福利手段減少名義工資以獲取
節(jié)稅好處? ……………………………………………(70)
29．兼有工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得兩種
收入時如何節(jié)稅? ……………………………………(74)
30．高薪者如何節(jié)稅? ……………………………………(76)
三、勞務(wù)報酬所得…………………………………………………(79)
1．勞務(wù)報酬所得包括哪些內(nèi)容?…………………………(79)
2．如何區(qū)分勞務(wù)報酬所得與工資、薪金所得? …………(79)
3．如何計算勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額?……………(81)
4．勞務(wù)報酬所得適用的稅率是多少?……………………(82)
5．如何正確區(qū)分勞務(wù)報酬所得的“一次”?………………(82)
6．勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額如何計算?……………………(83)
7．納稅人取得的不含稅的勞務(wù)報酬收入(或由支付
所得的單位或個人包稅)，如何換算為含稅所得
計算征稅?………………………………………………(84)
8．勞務(wù)報酬所得的籌劃思路是什么?……………………(86)
9．如何利用分項計算籌劃節(jié)稅?…………………………(86)
10．如何利用費(fèi)用轉(zhuǎn)移籌劃節(jié)稅? ………………………(87)
11．非有形商品推銷、代理等所得如何節(jié)稅?……………(88)
12．影視劇本所得如何節(jié)稅? ……………………………(89)
13．個人舉辦培訓(xùn)班如何籌劃節(jié)稅? ……………………(90)
14．個人取得的董事費(fèi)如何籌劃節(jié)稅? …………………(91)
15．簽訂勞務(wù)報酬合同時如何節(jié)稅? ……………………(91)
四、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得………………………………(94)
1．什么是稿酬所得?………………………………………(94)
2．稿酬所得如何計算繳納個人所得稅?…………………(94)
3．如何正確劃分稿酬所得的“次”?………………………(95)
4．報刊、雜志、出版等單位的職員在本單位的
刊物上發(fā)表作品、出版圖書取得所得如何
征收個人所得稅?………………………………………(96)
5．稿酬所得如何節(jié)稅?……………………………………(97)
6．什么是特許權(quán)使用費(fèi)所得? …………………………(101)
7．劇本使用費(fèi)如何征收個人所得稅? …………………(102)
8．個人取得專利賠償所得是否征收個人所得稅? ……(102)
9．取得特許權(quán)使用費(fèi)收入如何計算繳納
個人所得稅? …………………………………………(102)
10．如何選擇特許權(quán)使用費(fèi)取得方式以獲取
節(jié)稅好處?……………………………………………(103)
五、利息、股息、紅利……………………………………………(106)
1．什么是利息、股息、紅利所得? ………………………(106)
2．利息、股息、紅利所得如何計算繳納個人
所得稅? ………………………………………………(106)
3．如何確認(rèn)個人所得稅應(yīng)稅項目中的利息
所得范疇? ……………………………………………(107)
4·儲蓄存款利息所得為外幣時如何征稅? ……………(107)
5．各類儲蓄的存款利息所得如何扣稅? ………………(107)
6．個人股東賬戶資金利息所得是否征收個人
所得稅? ……………………………………………(109)
7．個人在儲蓄機(jī)構(gòu)開設(shè)的用于支付水電費(fèi)的專用
賬戶取得的利息是否征收個人所得稅? ……………(109)
8·個人利息所得稅有哪些優(yōu)惠政策? …………………(110)
9·教育儲蓄的基本規(guī)定有哪些? ………………………(110)
10．個人取得企業(yè)債券利息如何代扣代繳
個人所得稅?…………………………………………(112)
11·配股是否也應(yīng)交個人所得稅?………………………(112)
12．個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)如何繳納
個人所得稅?…………………………………………(112)
13·股民從證券公司取得的回扣收入如何征收
個人所得稅?…………………………………………(113)
14·股東取得評估增值資產(chǎn)要繳稅嗎?…………………(113)
15·在上市公司利潤分配方案中用盈余公積與資本
公積轉(zhuǎn)增股本、用未分配利潤送紅股是否扣交
個人所得稅?……………………………………(114)
16．私營企業(yè)未分配或投資達(dá)兩年的稅后剩余企業(yè)
利潤如何計征個人所得稅?…………………………(115)
17．個人從投資基金管理公司取得的派息分紅所得
是否征收個人所得稅?………………………………(115)
18．利息、股息、紅利所得的節(jié)稅方法主要有哪些?……(115)
六、財產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得…………………………………………(121)
1．什么是財產(chǎn)租賃所得?如何判定財產(chǎn)租賃
所得的納稅義務(wù)人? …………………………………(121)
2．財產(chǎn)租賃所得如何計算繳納個人所得稅? …………(121)
3．個人轉(zhuǎn)租灘涂使用權(quán)取得的收入是否征收
個人所得稅? …………………………………………(124)
4．什么是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得? ………………………………(124)
5．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得如何計算繳納個人所得稅? …………(124)
6．個人轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的量化資產(chǎn)如何征收
個人所得稅? …………………………………………(126)
7．個人轉(zhuǎn)讓債權(quán)所得如何征收個人所得稅? …………(126)
8．個人出售住房所得如何征收個人所得稅? …………(127)
9．書畫作品和古玩等的拍賣收入是否征收個人
所得稅? ………………………………………………(129)
10．如何確定區(qū)分特殊情形下的財產(chǎn)租賃、
轉(zhuǎn)讓所得?……………………………………………(130)
11．如何通過在換購普通住宅時打好“時間差”
實現(xiàn)節(jié)稅?……………………………………………(131)
12．個人包銷房產(chǎn)如何繳納個人所得稅?………………(134)
七、個體工商戶…………………………………………………(137)
1．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得包括哪些方面?………(137)
2．個人從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等其他各項有償服務(wù)
活動應(yīng)如何繳納個人所得稅? ………………………(139)
3．個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得應(yīng)如何繳納
個人所得稅? ………………………………………(140)
4．出租車駕駛員取得的收入應(yīng)如何繳納個人
所得稅? ………………………………………………(140)
．5．個體工商戶如何計算個人所得稅的應(yīng)納稅額? ……(141)
6．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用的
稅率是多少? …………………………………………(141)
7．如何計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅
所得額? ………………………………………………(142)
8．個體工商戶的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)有哪些規(guī)定? …………(143)
9．個體工商戶發(fā)生的哪些費(fèi)用應(yīng)分期在稅前攤銷? …(146)
10．個體工商戶的哪些支出不能在稅前扣除?…………(147)
11．個體工商戶如何對固定資產(chǎn)計價?…………………(147)
12．個體工商戶如何在稅前計提固定資產(chǎn)折舊?………(148)
13．個體工商戶如何在稅前攤銷無形資產(chǎn)?……………(150)
14．個體工商戶如何對存貨進(jìn)行稅務(wù)處理?……………(151)
15．個體工商戶的年度經(jīng)營虧損可以在稅前
彌補(bǔ)嗎?………………………………………………(151)
16．個體工商戶也需代扣代繳個人所得稅嗎?…………(152)
17．個體工商戶如何計算預(yù)繳個人所得稅款?…………(153)
18．個體工商戶在籌資決策中如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃?……(154)
19．個體工商戶如何利用貸款籌劃法節(jié)稅?……………(155)
20．個體工商戶如何利用拆借籌劃法節(jié)稅?……………(156)
21．個體工商戶如何利用租賃籌劃法節(jié)稅?……………(158)
22．個體工商戶如何利用籌資利息節(jié)稅?………………(160)
23．個體工商戶在注冊成立時如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃?……(161)
24．個體工商戶如何利用分設(shè)聯(lián)合節(jié)稅?………………(162)
25．個體工商戶如何利用信托籌劃節(jié)稅?………………(163)
26．個體工商戶如何利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃節(jié)稅?…………(164)
27．個體工商戶如何利用延期申報、延期納稅
籌劃節(jié)稅?……………………………………………(166)
28．個體工商戶如何利用捐贈籌劃節(jié)稅?………………(167)
29．個體工商戶如何利用延期獲得收入籌劃節(jié)稅?……(168)
30．個體工商戶如何利用分散所得籌劃節(jié)稅?…………(170)
31．個體工商戶如何利用存貨計價籌劃節(jié)稅?…………(171)
32．個體工商戶如何利用固定資產(chǎn)折舊籌劃節(jié)稅?……(172)
33．個體工商戶如何通過避免費(fèi)用損失被剔除
籌劃節(jié)稅?……………………………………………(174)
34．個體工商戶如何通過費(fèi)用分?jǐn)偦I劃節(jié)稅?…………(175)
35．個體工商戶如何利用費(fèi)用轉(zhuǎn)化籌劃節(jié)稅?…………(178)
八、個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)…………………………………(180)
1．征收個人所得稅的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)
包括哪些? ……………………………………………(180)
2．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)如何計算個人所得稅? …(180)
3．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)有
哪些規(guī)定? ……………………………………………(181)
4．投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)，并且企業(yè)性質(zhì)
全部是獨資的，如何計算繳納個人所得稅?…………(182)
5．哪些個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)采取核定征收
方式征收個人所得稅? ………………………………(183)
6．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的核定
征收方式包括哪幾種? ………………………………(183)
7．實行核定征稅必須注意哪些方面的稅收限定? ……(184)
8．對實行核定征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的
投資者如何計算繳納個人所得稅? …………………(185)
9．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)如何申報繳納個人
所得稅? ………………………………………………(185)
10．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息、
股息、紅利如何計算繳納個人所得稅? ……………(187)
11．殘疾人員興辦或參與興辦個人獨資企業(yè)和
合伙企業(yè)有什么稅收優(yōu)惠?…………………………(188)
12．個人獨資企業(yè)財產(chǎn)出租、轉(zhuǎn)讓如何籌劃節(jié)稅? ……(188)
九、企業(yè)承包、承租………………………………………………(192)
1．如何界定個人承包、承租經(jīng)營所得?…………………(192)
2．承包、承租經(jīng)營者對經(jīng)營成果擁有所有權(quán)時
如何計算繳納個人所得稅? …………………………(193)
3．承包、承租期不足一年時如何計征個人所得稅?……(195)
4．承包承租經(jīng)營所得如何避免繳納企業(yè)所得稅? ……(195)
5．如何通過均衡承包、承租經(jīng)營收入以實現(xiàn)節(jié)稅?……(197)
6．不滿一年的承包如何籌劃節(jié)稅? ……………………(198)
十、偶然所得和其他所得………………………………………(199)
1．個人所得稅應(yīng)稅項目中的“偶然所得”包括
哪些所得? ……………………………………………(199)
2．個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的
贈品所得，如何繳納個人所得稅?……………………(200)
3．個人取得偶然所得如何計算繳納個人所得稅? ……(200)
4．個人取得體育彩票中獎所得如何征免個人
所得稅? ………………………………………………(202)
5．個人所得稅應(yīng)稅項目中的“其他所得”包括
哪些所得? ……………………………………………(202)
6．個人取得來自其他單位和部門發(fā)放的現(xiàn)金、實物
或有價證券，如何計算繳納個人所得稅?……………(203)
7．個人取得“其他所得”應(yīng)如何計算繳納個人
所得稅? ………………………………………………(203)
十一、特殊行業(yè)從業(yè)人員個人所得稅…………………………(204)
1．醫(yī)療機(jī)構(gòu)從業(yè)人員取得收入如何征收個人
所得稅? ………………………………………………(204)
2．律師事務(wù)所從業(yè)人員取得收入如何征收個人
所得稅? ………………………………………………(205)
3．廣告市場從業(yè)人員取得收人如何征收個人
所得稅? ………………………………………………(207)
4．建筑安裝業(yè)從業(yè)人員取得收入如何征收個人
所得稅? ………………………………………………(209)
5．演出市場從業(yè)人員取得收入如何征收個人
所得稅? ………………………………………………(211)
6．保險營銷員取得收入如何征收個人所得稅? ………(214)
7．個人舉辦培訓(xùn)班取得收入應(yīng)如何征收個人
所得稅? ………………………………………………(215)
十二、個人應(yīng)納其他稅種………………………………………(216)
1．我國個人要繳納哪幾種稅? …………………………(216)
2．個人如何計算繳納車輛購置稅? …一………………．(216)
3．個人如何計算繳納車船使用稅? ……………………(219)
4．如何進(jìn)行車船使用稅的節(jié)稅籌劃? …………………(222)
5．個人如何計算繳納印花稅? …………………………(226)
6．訂立合同時如何節(jié)省印花稅? ………………………(231)
7．個人如何計算繳納契稅? ……………………………(234)
8．離婚后房屋權(quán)屬變化是否征收契稅? ………………(237)
9．抵押貸款購買商品房何時繳納契稅? ………………(237)
10．契稅如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃?……………………………(238)
11．個人如何計算繳納行李和郵遞物品進(jìn)口稅?………(244)
12．個人如何進(jìn)行關(guān)稅的節(jié)稅籌劃?……………………(246)
13．個人出售轉(zhuǎn)讓自有私房如何計算繳納營業(yè)稅、
城建稅、教育費(fèi)附加和土地增值稅等? ……………(247)
14．個人出租房屋要繳哪幾種稅費(fèi)?……………………(249)
15．個人出租房屋如何節(jié)稅?……………………………(249)
十三、非居民納稅人……………………………………………(251)
1．哪些納稅人可以享受附加減除費(fèi)用優(yōu)惠? …………(251)
2．如何判定常駐代表機(jī)構(gòu)外籍人員的個人所得
稅納稅義務(wù)? …………………………………………(252)
3．如何界定個人實際在境內(nèi)、境外的工作期間?………(253)
4．如何確定非居民納稅人的工資、薪金
所得來源地? …………………………………………(253)
5．在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國
境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或稅收協(xié)定規(guī)
定的183日的個人如何確定納稅義務(wù)? ……………(254)
6．在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國
境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過90日或稅收協(xié)定規(guī)定
的183日但不滿1年的個人如何確定納稅義務(wù)?……(256)
7．在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年而
不超過五年的個人如何確定納稅義務(wù)? ……………(257)
8．在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿五年的個人
如何確定納稅義務(wù)? …………………………………(258)
9．擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事、高層管理職位的個人
如何確定納稅義務(wù)? …………………………………(260)
10．非居民納稅人取得不滿一個月工資薪金的，
如何計算繳納個人所得稅?…………………………(263)
11．在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿1年的個人
在一個月中既有境內(nèi)工作期間收入、又有境外
工作期間收入的，如何計算繳納個人所得稅? ……(264)
12．對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或
年終加薪、勞動分紅的，如何計算繳納
個人所得稅?…………………………………………(265)
13．外籍人員、港澳臺居民在我國境內(nèi)取得的儲蓄存款
利息收入是否要繳納利息稅?………………………(265)
14．外籍演員、運(yùn)動員來源于我國的收入如何計算繳納
個人所得稅?…………………………………………(267)
15．外國公司在中國承包工程作業(yè)，派雇員來華為其
承包的作業(yè)進(jìn)行工作，對其雇員的工資、薪金征
收個人所得稅，是否按照居住時間滿90天征免
稅的規(guī)定執(zhí)行?………………………………………(270)
16．如何判定在華的外籍人員所屬雇主?………………(270)
17．在中國境內(nèi)無住所個人以有價證券形式取得的
工資薪金所得如何計算繳納個人所得稅?…………(271)
18．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以實物向雇員提供福利
如何計征個人所得稅?………………………………(272)
19．外商投資企業(yè)的董事?lián)沃苯庸芾砺殑?wù)如何計算
繳納個人所得稅?……………………………………(272)
20．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)對境外企業(yè)支付其雇員的
工資薪金是否需要代扣代繳個人所得稅?…………(273)
21．在中國境內(nèi)無住所的個人來華工作后或離華后
一次取得的數(shù)月獎金應(yīng)如何界定納稅義務(wù)?………(274)
22．外籍個人取得哪些收入可以免征個人所得稅?……(275)
23．如何界定和管理外籍個人享受免稅的補(bǔ)貼?………(276)
24．外籍個人的哪些技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅?………(277)
25．外籍個人納稅地點及納稅期限是如何確定的?……(277)
26．非居民納稅人的個人所得稅的計算步驟和
節(jié)稅思路是什么?……………………………………(278)
27．如何利用附加減除費(fèi)用籌劃節(jié)稅?…………………(279)
28．如何利用非居民納稅人身份和居住天數(shù)節(jié)稅?……(279)
